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 Duda respecto a prescripción de una falta o delito fiscal

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Reco100
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MensajeTema: Duda respecto a prescripción de una falta o delito fiscal   Lun Mayo 11, 2015 1:59 am

Hola, recientemente estuve discutiendo con un amigo respecto a una situación que él tuvo con el SAT hace aproximadamente 11 años.

El caso fue el siguiente:

El se registró en el SAT como persona física y nunca hizo declaraciones durante 4 años, en el último año que estuvo con su negocio, hizo una relación comercial con un proveedor que lo llevó a adquirir una deuda con el mismo. De esa relación surgió la mala idea de "venderle" facturas al proveedor en blanco para abonarle a su deuda con él. El proveedor las iba llenando conforme las requería y le otorgaba las copias correspondientes a mi amigo una vez que eran llenadas.

Resulta que más o menos al final de ese último año, el Sat lo visitó con el carácter de hacerle una auditoría y durante la misma, mi amigo se enteró que su proveedor había estado llenando las facturas ORIGINALES con montos y conceptos DISTINTOS a las copias que le remitía, derivando en ello en un problema de facturación apócirfa, pues las originales no correspondían a las copias, sino que el proveedor hacía las originales por compras mucho muy superiores a las que le reportaba a mi amigo, esto el proveedor lo hizo para salir del problema de otra auditoría que lo llevaría a pagar enormes sumas de impuestos no declarados, hasta donde él supo.

Termnada la auditoría, mi amigo decidió cerrar el negocio e irse de la ciudad apoderado del miedo de ser requerido por el SAT para cumplir con las obligacones no cumplidas y sobre todo, confrontar posibles y muy seguras penalidades y recargos por lo que los resultados de la auditoría arrojaran pues el ya se encontraba en quiebra económica.

Paso lo narrado y durante uno o dos años posteriores, recibió 2 ó 3 requerimientos o notificaciones del SAT en su casa donde vivia para aclarar o presentar declaraciones y no recuerda si algúna notificación de detección de facturas apóctifas o penalidades impuestas. Nunca se enteró, ni tuvo conocimiento si el SAT procedió a formularle alguna querella de caracter legal por fraude u otro concepto.

Él hasta la fecha, vive apoderado del miedo, en una completa anonimidad en su negocio actual, mismo que puso a otro nombre. Siente que en cualquier momento que por su actual actividad su nombre salga a relucir ante el SAT y éste lo requiera para cumplir con las faltas cometidas anterormente y peor aún, que termine preso por el delito fiscal cometido.

Yo le dije que y porque lo leí en una página del mismo SAT, que en el momento en que el SAT detecta un fraude o falta fiscal, corren 5 años para que el mismo, ejerza el derecho a reclamar por las faltas cometidas y por consecuencia en formular la querella legal correspondiente en caso de proceder. Esto sucedió aproximadamente hace 11 años por lo que creo que el SAT ya no podría reclamarle nada. Esa es la duda que tengo realmente, ¿puede el SAT, después de este tiempo transcurrido, retomar aquel asunto, cuando no formulo una demanda legal en contra de mi amigo y proceder?
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iar88
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MensajeTema: Re: Duda respecto a prescripción de una falta o delito fiscal   Miér Mayo 20, 2015 5:04 pm

Hola "Reco100"

Ojo con lo que te comento, es verdad que prescribe "La Acción Fiscal" después de transcurridos cinco años, pero en tu explicación el fisco si aplicó una acción, "La Auditoria" por lo cual ahora la prescripción paso a ser de diez años por cada ejercicio en el cual la autoridad encontró inconsistencias; revisión en 2003 prescripción 2013, revisión 2004 prescripción 2014 y así hasta el ultimo año de revisión.

Ojo te estoy hablando de acción fiscal, que eso sólo imputa sanciones económicas, como la multa, recargos y actualización, si emprendió alguna acción legal en contra de tu amigo ya pasa a ser tema jurídico y aquí depende como presentaron la denuncia, si fue como fraude, falsedad en declaraciones, asociación delictuosa, etc.

Recomiendo que te aconseje un abogado para la prescripción de dichos delito o más que le pudiesen haber imputado.

Saludos.
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Duda respecto a prescripción de una falta o delito fiscal
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