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 Facturacion servicios de enfermeria

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AutorMensaje
DenisseM
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MensajeTema: Facturacion servicios de enfermeria   Miér Dic 06, 2017 6:03 pm

Buenas tardes, tengo una enfermera que va a facturar sus servicios a una persona moral, la cual desconozco ¿si hay que agregarle retencion de iva e isr?
Ya que la ley de iva no considerara los servicios de enfermeria como honorarios medicos.
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iar88
FiscalNovato
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MensajeTema: Re: Facturacion servicios de enfermeria   Jue Dic 07, 2017 9:21 pm

Hola "DenisseM"

Con respecto a tu duda.

Los "servicios de enfermería" no se consideran como "servicios profesionales"; ya que no reciben el documento probatorio como profesión (cédula profesional).

Entonces veamos la ley que dice:
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Con respecto de la ley de ISR revisamos el artículo 106 último párrafo

"Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes comprobante fiscal y constancia de la retención las cuales deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de esta Ley. El impuesto retenido en los términos de este párrafo será acreditable contra el impuesto a pagar que resulte en los pagos provisionales de conformidad con este artículo."

La primera linea dice "servicios profesionales" y como ya mencionamos este tipo de servicios requiere de documento probatorio, por ende; en tu caso NO APLICA RETENCIÓN DE ISR.

--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Con respecto de la ley de IVA

En el artículo 1ro. A, fracción II, dice que están obligados a efectuar la retención del impuesto, las personas morales que reciban servicios personales independientes; y dichos servicios, deben tener la característica de personal, según la misma ley.

La ley no hace la diferencia entre que, si se requiere o no un título para prestar un "servicio independiente", simplemente menciona las características e indica que se hará retención si dicho servicio se le presta a una persona moral.

Por lo tanto, también las personas físicas que no necesitan título para prestar un servicio personal, SE LES DEBIERA REALIZAR RETENCIÓN, siempre que su actividad no tenga características de actividad empresarial.

En el estricto sentido de las legislaciones tu Factura quedaria de la siguiente manera:

Subtotal
IVA al 16% ------------------ ya que el art. 15, fracc. XIV no lo considera como exento
IVA retenido----------------- por lo expuesto anteriormente
Total

Espero haber aclarado tus dudas. Saludos.
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veronivn
Invitado
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MensajeTema: un medico anestesiologo paga iva   Vie Dic 15, 2017 3:38 pm

hola.

Podrían ayudarme tengo esa duda un medico anestesiologo paga iva, verán soy contadora pero no ejerzo la carrera llevo mas de 15 años precisamente mi cuñada me pregunto si puedo llevarle su contabilidad y bueno hay muchas cosas que no me acuerdo podrían ayudarme con ese asunto.

Se los agradecere mucho.

Veronica
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MensajeTema: Re: Facturacion servicios de enfermeria   

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Facturacion servicios de enfermeria
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